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Rajni, uma mulher de Delhi, ganhou um caso de ITAT, permitindo a isenção da Seção 54F, apesar de não obter posse de propriedade, economizando imposto sobre Rs 93 lakh LTCG devido a atrasos além de seu controle.
News18
Um caso de uma mulher de Délhi chegou a notar, onde o Tribunal de Apelação de Imposto de Renda de Délhi (ITAT) concedeu a sentença a seu favor para obter isenção nos termos da seção 54F, apesar de não ter posse de sua nova propriedade dentro do tempo prescrito. A pessoa chamada Rajni conseguiu economizar imposto sobre ganho de capital de 93 lakh, que anteriormente foi sinalizado pelo departamento tributário.
Antes de mergulhar mais fundo no caso completo, é importante entender a seção 54F sob a Lei do Imposto de Renda, 1961. Seção 54F da Lei do Imposto de Renda, 1961 dá isenção de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo (LTCG) quando uma pessoa vende um ativo capital (como terra, ações ou ouro) e investe a venda prossegue em uma casa residencial.
O que é o caso Rajni?
Rajni havia vendido um ativo de capital por Rs 1,25 crore. Após ajustar os custos indexados e as despesas de transferência de Rs 32,42 lakh, seu ganho de capital de longo prazo (LTCG) chegou a Rs 92,57 lakh. Em seguida, ela usou os recursos para construir uma propriedade residencial por meio de vários pagamentos em 2016.
Trail de investimento (dentro de meses)
27 de maio de 2016: ₹ 13,27,100
08 de agosto de 2016: ₹ 52,55.316 (ajustado por TDS)
07 de outubro de 2016: ₹ 59,71.950 (ajustado por TDS)
Total pago: ₹ 1,25,54,366 = 136% do LTCG
Rajni não foi capaz de construir a propriedade residencial na linha do tempo estipulada, de acordo com Sujit Bangar, fundador da Tax Buddy. No entanto, a construção nunca decolou devido a aquisições de NHAI, disputas de corredor, atrasos na via expressa de Dwarka e freios de poluição impostos pelo NGT.
Ela nunca teve a posse dessa compra residencial, apesar de dar o valor todo. Mais tarde, ela rendeu a unidade em 2022, recebeu um reembolso de Rs 1,65 crore e prontamente reinvestidos em outra propriedade no valor de Rs 2,10 crore – mostrando intenção consistente de moradias.
O oficial de avaliação (AO) sinalizou a questão e a proibiu para tributar a isenção sob a seção 54F, dizendo que a posse ou construção não foi concluída dentro do período estatutário.
No entanto, o ITAT anulou isso, afirmando que as disposições benéficas devem ser lidas liberalmente e invocando a doutrina da impossibilidade – a lei não pode obrigar o que é impossível.
Rajni afirmou que uma isenção de ganhos de capital de ₹ 93 lakhshowever, a terra que ela comprou foi compulsoriamente adquirida pela NHAI
Imposto de renda pediu que ela pagasse um imposto de ~ 18,6 lakhs
Mas eis como o tribunal governou em seu favorito pic.twitter.com/5sfutlbirb
– Sujit Bangar (@sujit_bangar) 3 de outubro de 2025
Segundo Sujit Bangar, o Tribunal enfatizou que a intenção e a implantação completa de fundos importa mais do que a posse física. Citando precedentes como Sanjeev Lal (SC) e Girish L. Ragha (Bom HC), reafirmou que os contribuintes não deveriam ser penalizados por atrasos além de seu controle.
Rajni conseguiu obter a isenção nos termos da seção 54F e conseguiu reduzir o LTCG de Rs 92,57.020 para Rs 0.
Varun Yadav é um sub -editor da News18 Business Digital. Ele escreve artigos sobre mercados, finanças pessoais, tecnologia e muito mais. Ele completou seu diploma de pós-graduação em jornalismo inglês do Inst Indian …Leia mais
Varun Yadav é um sub -editor da News18 Business Digital. Ele escreve artigos sobre mercados, finanças pessoais, tecnologia e muito mais. Ele completou seu diploma de pós-graduação em jornalismo inglês do Inst Indian … Leia mais
04 de outubro de 2025, 16:47 é
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