Tenho uma dúvida sobre as alterações imposto sobre pensões herdadas anunciado no Orçamento do Outono.
A partir de abril de 2027, se você for casado e tiver pensões de contribuição definida não utilizadas quando morrer, seu cônjuge herdará a pensão isenta de impostos, como seria o caso da casa, da poupança e assim por diante?
O seu cônjuge seria então capaz de sacar a pensão à sua taxa marginal de imposto?
Quando o seu cônjuge falecer, a dedução combinada do imposto sobre herança será aplicada a qualquer pensão restante?
Obrigado. Acho que muitas pessoas da minha idade estariam interessadas em ouvir as respostas.
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Mudança nas pensões: os potes contarão para o imposto sobre herança a partir de abril de 2027, mas qual é a posição dos casais sob as novas regras?
Steve Webb responde: Antes de passarmos ao que mudou no Orçamentoé importante compreender que os recursos básicos do imposto sobre herança permaneceu inalterado.
Isso significa que:
– Você ainda tem uma ‘faixa de taxa nula’ de £ 325.000 por pessoa para comparar com o valor de sua propriedade. Este número permanecerá o mesmo até pelo menos 2030.
– Qualquer ‘faixa de taxa nula’ não utilizada por ocasião da morte do primeiro membro do casal pode ser usada pelo cônjuge sobrevivente.
– Você ainda tem uma ‘faixa de taxa de residência nula’ de até £ 175.000 por pessoa, o que significa que seu subsídio total é de £ 500.000 se você passar sua casa principal para seus descendentes diretos.
– Qualquer parte não utilizada também pode ser transferida para o cônjuge sobrevivente, o que significa que o subsídio para um casal pode ser de £ 1 milhão.
– As transferências entre cônjuges (mas não entre membros de casais não casados) permanecem isentas de imposto sobre herança.
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A principal alteração (com efeitos a partir de abril de 2027) é que, no cálculo do valor do património para efeitos de imposto sucessório, passa a ser necessário incluir o valor de determinadas pensões.
Isto inclui principalmente o que o Governo chama de saldos “não gastos” em pensões de contribuição definida, bem como certos benefícios fixos por morte em pensões de benefício definido ou de contribuição definida.
O Governo estima que, em pouco menos de 40.000 casos, as propriedades que, de qualquer forma, estariam sujeitas ao imposto sobre heranças (antes das alterações orçamentais) enfrentarão agora um imposto sobre heranças adicional porque a riqueza das pensões tem de ser adicionada.
Mais 10.000 propriedades por ano terão agora uma lei de imposto sobre herança porque as pensões são contabilizadas, mas não o teriam feito quando as pensões foram excluídas.
Em termos da primeira parte da sua pergunta, a resposta é, portanto, “sim” – uma pensão DC não utilizada pode ser deixada ao cônjuge e não está sujeita ao imposto sobre herança, apesar das alterações fiscais do Orçamento.
E o cônjuge sobrevivente pode sacar esse fundo de pensão da maneira usual, pagando imposto de renda sobre o dinheiro que retirar.
Após a morte do cônjuge, o património será avaliado da forma normal – mas agora incluindo as pensões – e quaisquer deduções fiscais remanescentes serão aplicadas a este valor total.
Mas em termos dos aspectos práticos de tudo isto, o novo sistema, infelizmente, envolverá muito mais as famílias enlutadas.
Na situação actual, a pessoa que organiza o património (conhecido como «representante pessoal») já tem de avaliar o valor dos activos do património e verificar se são suficientemente grandes para que o imposto sucessório seja devido.
A minha opinião é que todo este processo será provavelmente terrivelmente burocrático e poderá atrasar significativamente o processo de resolução dos assuntos de alguém após a sua morte.
Tudo isso precisa ser resolvido antes que o inventário possa ser concedido.
Mas no novo mundo onde as pensões também contam como parte do património, o Governo indicou na sua consulta sobre imposto sucessório sobre pensões que as pessoas terão de contactar todos os regimes de pensões «relevantes» dos quais a pessoa falecida era membro.
Em termos gerais, isto significa quaisquer pensões de contribuição definida com saldos e qualquer outra pensão da qual possa ser devido um benefício por morte ou similar.
O representante pessoal terá de obter informações de todos os planos e prestadores de pensões sobre quanto vale a pensão restante, quem são os beneficiários e assim por diante.
Tendo obtido esta informação, bem como reunindo informação sobre todos os outros activos, terão então de utilizar uma nova calculadora online do HMRC que calculará quanto é devido de imposto sobre herança.
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A calculadora indicará como o imposto sobre herança será dividido entre os diferentes prestadores de pensões e quanto restará para ser pago pelo representante pessoal.
O representante pessoal tem então de notificar cada regime de pensões sobre o resultado deste cálculo e os regimes avaliarão então quanto imposto sobre herança terão de pagar diretamente ao HMRC.
Uma vez pago o imposto sucessório, o regime de pensões pode então libertar o saldo dos fundos aos beneficiários.
A minha opinião é que todo este processo será provavelmente terrivelmente burocrático e poderá atrasar significativamente o já demorado processo de resolução dos assuntos financeiros de alguém após a sua morte.
Para dar um exemplo, se um administrador de regime de pensões for ineficiente e demorar muito tempo a responder às perguntas, todo o processo será atrasado, uma vez que a lei final do imposto sobre heranças não poderá ser elaborada até que toda a informação tenha sido reunida.
Ainda há tempo entre agora e 2027 para que o HMRC pense novamente sobre como tudo isto funcionará na prática.
Uma coisa é um Chanceler anunciar simplesmente, em poucas palavras num discurso sobre o orçamento, que as pensões estarão agora sujeitas ao imposto sobre heranças, mas resolver as implicações práticas é um trabalho enorme.
É vital garantir que o desejo do Chanceler de aumentar as receitas não seja à custa de problemas adicionais num momento que já é difícil para muitas famílias.
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